Wyrok z dnia 2014-06-26 sygn. II AKa 153/14

Numer BOS: 391568
Data orzeczenia: 2014-06-26
Rodzaj organu orzekającego: Sąd powszechny

Najważniejsze fragmenty orzeczenia w Standardach:

Sygn. akt : II AKa 153/14

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Dnia 26 czerwca 2014 r.

Sąd Apelacyjny w Katowicach w II Wydziale Karnym w składzie:

Przewodniczący

SSA Helena Kubaty

Sędziowie

SSA Beata Basiura (spr.)

SSA Wiesław Kosowski

Protokolant

Agnieszka Przewoźnik

przy udziale Prokuratora Prok. Apel. Tomasza Janeczka

po rozpoznaniu w dniu 26 czerwca 2014 r. sprawy

1. J. T. s. B. i S., ur. (...) w O.

oskarżonego z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk przy zast. art. 12 kk

2. T. M. s. M. i S., ur. (...) w O.

oskarżonego z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk przy zast. art. 12 kk

na skutek apelacji obrońcy oskarżonych

od wyroku Sądu Okręgowego w Katowicach z dnia 28 października 2013 r.

sygn. akt. V K 128/10

Uchyla wyrok w zaskarżonej części tj. w punktach 1, 3, 5 i 6 i na zasadzie art. 17§1 pkt 6 kpk w zw. z art. 113§1 kks przy zast. art. 44§1 pkt 1 kks umarza wobec oskarżonychJ. T. i T. M. postępowanie o przypisane im czyny, przy czym:

-: w punkcie 1 odnośnie pierwszego z czynów eliminuje z opisu czynu działanie w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, a w miejsce sformułowania „doprowadzając do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości w postaci zaniechania pobrania wskazanego naliczonego podatku wynikającego z w/w faktur VAT, obniżając podatek należny od s. c. (...) J. T., T. M. z/s w D. w łącznej kwocie 732 536,20 zł” wprowadza stwierdzenie „narażając ten organ na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej – podatku VAT wynikającego z w/w faktur
w łącznej kwocie 732 536,20 zł” i przyjmuje, że czyn stanowi przestępstwo skarbowe z art. 76§1 kks i art. 62§2 kks w zw. z art. 7§1 kks i art. 6§2 kks w brzmieniu obowiązującym do dnia 17 grudnia 2005 roku przy zast. art. 2§2 kks,
-: w punkcie 1 odnośnie drugiego z czynów eliminuje z opisu czynu działanie
w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, a w miejsce sformułowania „doprowadzając do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości w postaci zaniechania pobrania wskazanego naliczonego podatku wynikającego z w/w faktur VAT, obniżając podatek należny od PW (...) J. T. z/s
w D. w łącznej kwocie co najmniej 302 855,70 zł” wprowadza stwierdzenie „narażając ten organ na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej – podatku VAT wynikającego z w/w faktur
w łącznej kwocie 302 855, 70 zł” i przyjmuje, że czyn stanowi przestępstwo skarbowe z art. 76§1 kks i art. 62§2 kks w zw. z art. 7§1 kks i art. 6§2 kks w brzmieniu obowiązującym do dnia 17 grudnia 2005 roku przy zast. art. 2§2 kks,
-: w punkcie 3 eliminuje z opisu czynu działanie w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, a w miejsce sformułowania „doprowadzając do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości w postaci zaniechania pobrania wskazanego naliczonego podatku wynikającego z w/w faktur VAT, obniżając podatek należny od s. c. (...) J. T., T. M. z/s w D.w łącznej kwocie 732 536,20 zł” wprowadza stwierdzenie „narażając ten organ na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej – podatku VAT wynikającego z w/w faktur w łącznej kwocie 732 536,20 zł”
i przyjmuje, że czyn stanowi przestępstwo skarbowe z art. 76§1 kks i art. 62§2 kks w zw. z art. 7§1 kks i art. 6§2 kks w brzmieniu obowiązującym do dnia
17 grudnia 2005 roku przy zast. art. 2§2 kks,

i w tym zakresie kosztami procesu obciąża Skarb Państwa.

Sygn. Akt II AKa 153/14

UZASADNIENIE

J. T. i T. M. zostali oskarżeni o to, że:

I. w okresie od 3 stycznia 2002 roku do 28 lutego 2003 roku w D., działając wspólnie i w porozumieniu, działając czynem ciągłym, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, jako właściciele spółki cywilnej (...) J. T., T. M. z/s w D., wprowadzili do ewidencji łącznie 287 poświadczających nieprawdę faktur VAT potwierdzających zakup złomu od firm: FH(...) z/s w S., (...) W. W. z/s w B., (...) A. L. z/s w B. i PW (...) s.c. z/s w O., w łącznej kwocie brutto co najmniej 4.569.062,87 zł, wprowadzając tym samym w błąd Urząd Skarbowy w D. co do faktu dokonania tych transakcji i doprowadzając do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości w postaci zaniechania pobrania wskazanego naliczonego podatku wynikającego z w/w faktur VAT, obniżając podatek należny od s.c. (...) J. T., T. M. z/s w D. w łącznej kwocie co najmniej 823.929,37 zł, i tak:

- w okresie od 3 stycznia do 27 grudnia 2002 roku, wprowadzili do ewidencji 92 fikcyjne faktury VAT potwierdzające zakup złomu od firmy (...) z/s w S., na łączną kwotę brutto 1.464.439,20 zł, w tym wartość podatku VAT 264.079,20 zł, a to:

1. Faktura VAT nr (...) z dnia 03-01-2002 roku, na kwotę 8.967,00 zł

2. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-01-2002 roku, na kwotę 9.604,45 zł

3. Faktura VAT nr (...) z dnia 07-01-2002 roku, na kwotę 10.065,00 zł

4. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-01-2002 roku, na kwotę 8.230,73 zł

5. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-01-2002 roku, na kwotę 49.178,81 zł

6. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-01-2002 roku, na kwotę 10.657,92 zł

7. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-01-2002 roku, na kwotę 10.467,60 zł

8. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-01-2002 roku, na kwotę 10.152,23 zł

9. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-01-2002 roku, na kwotę 9.646,54 zł

10. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-02-2002 roku, na kwotę 9.379,36 zł

11. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-02-2002 roku, na kwotę 8.887,70 zł

12. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-02-2002 roku, na kwotę 10.007,05 zł

13. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-02-2002 roku, na kwotę 7.875,10 zł

14. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-02-2002 roku, na kwotę 9.650,20 zł

15. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-02-2002 roku, na kwotę 9.020,68 zł

16. Faktura VAT nr (...) z dnia 15-02-2002 roku, na kwotę 9.662,40 zł

17. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-02-2002 roku, na kwotę 9.394,00 zł

18. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-02-2002 roku, na kwotę 9.564,80 zł

19. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-03-2002 roku, na kwotę 9.351,30 zł

20. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-03-2002 roku, na kwotę 9.076,80 zł

21. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-03-2002 roku, na kwotę 9.662,40 zł

22. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-03-2002 roku, na kwotę 8.769,36 zł

23. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-03-2002 roku, na kwotę 31.000,20 zł

24. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-03-2002 roku, na kwotę 41.843,56 zł

25. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-04-2002 roku, na kwotę 17.053,16 zł

26. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-04-2002 roku, na kwotę 9.581,88 zł

27. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-04-2002 roku, na kwotę 9.030,44 zł

28. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-04-2002 roku, na kwotę 9.190,26 zł

29. Faktura VAT nr (...) z dnia 15-04-2002 roku, na kwotę 21.807,50 zł

30. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-04-2002 roku, na kwotę 8.802,30 zł

31. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-04-2002 roku, na kwotę 24.321,92 zł

32. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-04-2002 roku, na kwotę 8.717,51 zł

33. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-04-2002 roku, na kwotę 9.076,80 zł

34. Faktura VAT nr (...) z dnia 26-04-2002 roku, na kwotę 9.428,16 zł

35. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-05-2002 roku, na kwotę 9.668,50 zł

36. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-05-2002 roku, na kwotę 9.796,60 zł

37. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-05-2002 roku, na kwotę 8.875,50 zł

38. Faktura VAT nr (...) z dnia 15-05-2002 roku, na kwotę 9.428,16 zł

39. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-05-2002 roku, na kwotę 9.439,14 zł

40. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-05-2002 roku, na kwotę 9.674,60 zł

41. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-05-2002 roku, na kwotę 9.607,50 zł

42. Faktura VAT nr (...) z dnia 27-05-2002 roku, na kwotę 9.442,80 zł

43. Faktura VAT nr (...) z dnia 29-05-2002 roku, na kwotę 9.742,92 zł

44. Faktura VAT nr (...) z dnia 03-06-2002 roku, na kwotę 16.798,18 zł

45. Faktura VAT nr (...) z dnia 28-06-2002 roku, na kwotę 11.001,96 zł

46. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-07-2002 roku, na kwotę 7.124,80 zł

47. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-07-2002 roku, na kwotę 13.215,04 zł

48. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-07-2002 roku, na kwotę 25.379,05 zł

49. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-07-2002 roku, na kwotę 8.227,68 zł

50. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-07-2002 roku, na kwotę 8.788,88 zł

51. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-07-2002 roku, na kwotę 25.232,04 zł

52. Faktura VAT nr (...) z dnia 29-07-2002 roku, na kwotę 19.129,60 zł

53. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-08-2002 roku, na kwotę 6.978,40 zł

54. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-08-2002 roku, na kwotę 36.204,72 zł

55. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-08-2002 roku, na kwotę 18.468,36 zł

56. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-08-2002 roku, na kwotę 16.792,08 zł

57. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-09-2002 roku, na kwotę 8.749,84 zł

58. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-09-2002 roku, na kwotę 20.233,70 zł

59. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-09-2002 roku, na kwotę 32.498,97 zł

60. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-09-2002 roku, na kwotę 8.155,70 zł

61. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-09-2002 roku, na kwotę 8.798,64 zł

62. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-10-2002 roku, na kwotę 14.910,84 zł

63. Faktura VAT nr (...) z dnia 03-10-2002 roku, na kwotę 22.866,46 zł

64. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-10-2002 roku, na kwotę 12.775,84 zł

65. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-10-2002 roku, na kwotę 9.833,20 zł

66. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-10-2002 roku, na kwotę 17.372,80 zł

67. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-10-2002 roku, na kwotę 8.015,40 zł

68. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-10-2002 roku, na kwotę 25.567,54 zł

69. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-10-2002 roku, na kwotę 17.714,40 zł

70. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-10-2002 roku, na kwotę 8.137,40 zł

71. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-10-2002 roku, na kwotę 24.684,26 zł

72. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-10-2002 roku, na kwotę 24.134,04 zł

73. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-10-2002 roku, na kwotę 9.269,56 zł

74. Faktura VAT nr (...) z dnia 29-10-2002 roku, na kwotę 28.796,88 zł

75. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-11-2002 roku, na kwotę 17.720,50 zł

76. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-11-2002 roku, na kwotę 40.351,50 zł

77. Faktura VAT nr (...) z dnia 07-11-2002 roku, na kwotę 34.940,80 zł

78. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-11-2002 roku, na kwotę 15.794,12 zł

79. Faktura VAT nr (...) z dnia 15-11-2002 roku, na kwotę 24.705,00 zł

80. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-11-2002 roku, na kwotę 15.591,60 zł

81. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-11-2002 roku, na kwotę 15.799,00 zł

82. Faktura VAT nr (...) z dnia 26-11-2002 roku, na kwotę 5.856,00 zł

83. Faktura VAT nr (...) z dnia 03-12-2002 roku, na kwotę 16.316,28 zł

84. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-12-2002 roku, na kwotę 21.891,68 zł

85. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-12-2002 roku, na kwotę 19.468,76 zł

86. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-12-2002 roku, na kwotę 22.123,48 zł

87. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-12-2002 roku, na kwotę 15.523,28 zł

88. Faktura VAT nr (...) z dnia 13-12-2002 roku, na kwotę 14.481,40 zł

89. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-12-2002 roku, na kwotę 27.382,90 zł

90. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-12-2002 roku, na kwotę 24.509,80 zł

91. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-12-2002 roku, na kwotę 26.331,26 zł

92. Faktura VAT nr (...) z dnia 27-12-2002 roku, na kwotę 18.461,04 zł

- w okresie od 10 stycznia do 28 lutego 2003 roku, wprowadzili do ewidencji 17 fikcyjnych faktur VAT potwierdzających zakup złomu od firmy (...) W. W. z/s w B., na łączną kwotę brutto 506.816,67 zł, w tym wartość podatku VAT 91.393,17 zł, a to:

1. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-01-2003 roku, na kwotę 5.979,22 zł

2. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-01-2003 roku, na kwotę 42.243,72 zł

3. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-01-2003 roku, na kwotę 9.057,28 zł

4. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-01-2003 roku, na kwotę 21.192,62 zł

5. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-02-2003 roku, na kwotę 9.681,92 zł

6. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-02-2003 roku, na kwotę 64.528,24 zł

7. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-02-2003 roku, na kwotę 18.431,76 zł

8. Faktura VAT nr (...) z dnia 13-02-2003 roku, na kwotę 45.188,80 zł

9. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-02-2003 roku, na kwotę 28.157,60 zł

10. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-02-2003 roku, na kwotę 21.575,70 zł

11. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-02-2003 roku, na kwotę 53.787,36 zł

12. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-02-2003 roku, na kwotę 18.184,10 zł

13. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-02-2003 roku, na kwotę 15.781,92 zł

14. Faktura VAT nr (...) z dnia 24-02-2003 roku, na kwotę 24.131,60 zł

15. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-02-2003 roku, na kwotę 36.496,30 zł

16. Faktura VAT nr (...) z dnia 27-02-2003 roku, na kwotę 62.991,04 zł

17. Faktura VAT nr (...) z dnia 28-02-2003 roku, na kwotę 29.407,49 zł

- w okresie od 4 stycznia do 23 grudnia 2002 roku, wprowadzili do ewidencji 93 fikcyjne faktury VAT potwierdzające zakup złomu od firmy (...) A. L. z/s w B., na łączną kwotę brutto 1.396.320,50 zł, w tym wartość podatku VAT 251.795,50 zł, a to:

1. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-01-2002 roku, na kwotę 21.334,14 zł

2. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-01-2002 roku, na kwotę 9.903,96 zł

3. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-01-2002 roku, na kwotę 8.845,00 zł

4. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-01-2002 roku, na kwotę 8.235,00 zł

5. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-01-2002 roku, na kwotę 9.357,40 zł

6. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-01-2002 roku, na kwotę 9.516,00 zł

7. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-01-2002 roku, na kwotę 9.406,20 zł

8. Faktura VAT nr (...) z dnia 24-01-2002 roku, na kwotę 7.716,50 zł

9. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-02-2002 roku, na kwotę 9.265,90 zł

10. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-02-2002 roku, na kwotę 9.568,46 zł

11. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-02-2002 roku, na kwotę 4.878,78 zł

12. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-02-2002 roku, na kwotę 8.698,60 zł

13. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-02-2002 roku, na kwotę 9.303,72 zł

14. Faktura VAT nr (...) z dnia 26-02-2002 roku, na kwotę 7.639,64 zł

15. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-03-2002 roku, na kwotę 9.235,40 zł

16. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-03-2002 roku, na kwotę 9.058,50 zł

17. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-03-2002 roku, na kwotę 8.235,00 zł

18. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-03-2002 roku, na kwotę 8.662,00 zł

19. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-03-2002 roku, na kwotę 9.711,20 zł

20. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-03-2002 roku, na kwotę 31.633,38 zł

21. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-03-2002 roku, na kwotę 45.803,68 zł

22. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-03-2002 roku, na kwotę 9.705,10 zł

23. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-03-2002 roku, na kwotę 27.879,44 zł

24. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-03-2002 roku, na kwotę 28.487,00 zł

25. Faktura VAT nr (...) z dnia 27-03-2002 roku, na kwotę 9.333,00 zł

26. Faktura VAT nr (...) z dnia 28-03-2002 roku, na kwotę 9.662,40 zł

27. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-04-2002 roku, na kwotę 22.997,00 zł

28. Faktura VAT nr (...) z dnia 03-04-2002 roku, na kwotę 23.668,00 zł

29. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-04-2002 roku, na kwotę 9.796,60 zł

30. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-04-2002 roku, na kwotę 9.325,68 zł

31. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-04-2002 roku, na kwotę 24.082,80 zł

32. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-04-2002 roku, na kwotę 9.265,90 zł

33. Faktura VAT nr (...) z dnia 15-04-2002 roku, na kwotę 20.233,70 zł

34. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-04-2002 roku, na kwotę 9.702,05

35. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-04-2002 roku, na kwotę 20.940,08 zł

36. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-04-2002 roku, na kwotę 6.708,78 zł

37. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-04-2002 roku, na kwotę 22.374,80 zł

38. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-04-2002 roku, na kwotę 9.808,80 zł

39. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-04-2002 roku, na kwotę 9.143,90 zł

40. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-05-2002 roku, na kwotę 8.830,36 zł

41. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-05-2002 roku, na kwotę 9.869,80 zł

42. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-05-2002 roku, na kwotę 13.505,40 zł

43. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-05-2002 roku, na kwotę 14.396,00 zł

44. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-05-2002 roku, na kwotę 8.622,96 zł

45. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-05-2002 roku, na kwotę 9.701,44 zł

46. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-05-2002 roku, na kwotę 34.160,00 zł

47. Faktura VAT nr (...) z dnia 24-05-2002 roku, na kwotę 8.906,00 zł

48. Faktura VAT nr (...) z dnia 27-05-2002 roku, na kwotę 9.769,76 zł

49. Faktura VAT nr (...) z dnia 28-05-2002 roku, na kwotę 7.315,12 zł

50. Faktura VAT nr (...) z dnia 03-06-2002 roku, na kwotę 9.314,70 zł

51. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-06-2002 roku, na kwotę 7.077,22 zł

52. Faktura VAT nr (...) z dnia 07-06-2002 roku, na kwotę 20.025,08 zł

53. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-06-2002 roku, na kwotę 8.149,60 zł

54. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-06-2002 roku, na kwotę 6.851,52 zł

55. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-08-2002 roku, na kwotę 24.257,26 zł

56. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-08-2002 roku, na kwotę 6.506,87 zł

57. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-09-2002 roku, na kwotę 13.139,40 zł

58. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-09-2002 roku, na kwotę 10.467,60 zł

59. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-09-2002 roku, na kwotę 9.838,08 zł

60. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-09-2002 roku, na kwotę 20.193,44 zł

61. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-09-2002 roku, na kwotę 25.915,24 zł

62. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-09-2002 roku, na kwotę 26.233,66 zł

63. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-09-2002 roku, na kwotę 30.557,95 zł

64. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-09-2002 roku, na kwotę 27.331,66 zł

65. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-09-2002 roku, na kwotę 8.144,11 zł

66. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-10-2002 roku, na kwotę 8.071,52 zł

67. Faktura VAT nr (...) z dnia 03-10-2002 roku, na kwotę 8.052,00 zł

68. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-10-2002 roku, na kwotę 16.051,54 zł

69. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-10-2002 roku, na kwotę 20.652,16 zł

70. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-10-2002 roku, na kwotę 21.314,62 zł

71. Faktura VAT nr (...) z dnia 15-10-2002 roku, na kwotę 20.212,35 zł

72. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-10-2002 roku, na kwotę 21.403,68 zł

73. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-10-2002 roku, na kwotę 28.540,68 zł

74. Faktura VAT nr (...) z dnia 24-10-2002 roku, na kwotę 8.762,04 zł

75. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-11-2002 roku, na kwotę 21.500,67 zł

76. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-11-2002 roku, na kwotę 11.887,68 zł

77. Faktura VAT nr (...) z dnia 07-11-2002 roku, na kwotę 8.979,20 zł

78. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-11-2002 roku, na kwotę 9.808,80 zł

79. Faktura VAT nr (...) z dnia 15-11-2002 roku, na kwotę 9.606,28 zł

80. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-11-2002 roku, na kwotę 19.541,96 zł

81. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-11-2002 roku, na kwotę 21.289,00 zł

82. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-11-2002 roku, na kwotę 18.914,88 zł

83. Faktura VAT nr (...) z dnia 26-11-2002 roku, na kwotę 8.967,00 zł

84. Faktura VAT nr (...) z dnia 28-11-2002 roku, na kwotę 29.097,00 zł

85. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-12-2002 roku, na kwotę 11.770,56 zł

86. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-12-2002 roku, na kwotę 18.763,60 zł

87. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-12-2002 roku, na kwotę 16.928,72 zł

88. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-12-2002 roku, na kwotę 11.526,56 zł

89. Faktura VAT nr (...) z dnia 13-12-2002 roku, na kwotę 9.984,48 zł

90. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-12-2002 roku, na kwotę 12.675,80 zł

91. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-12-2002 roku, na kwotę 18.849,00 zł

92. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-12-2002 roku, na kwotę25.327,20 zł

93. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-12-2002 roku, na kwotę 18.958,80 zł

- w okresie od 5 stycznia do 25 listopada 2002 roku, wprowadzili do ewidencji 85 fikcyjnych faktur VAT, potwierdzających zakup złomu od firmy PW (...) s.c. z/s w O., na łączną kwotę brutto 1.201.486,50 zł, w tym wartość podatku VAT 216.661,50 zł, a to:

1. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-01-2002 roku, na kwotę 9.114,01 zł

2. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-01-2002 roku, na kwotę 9.957,64 zł

3. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-01-2002 roku, na kwotę 9.485,50 zł

4. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-01-2002 roku, na kwotę 10.154,06 zł

5. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-01-2002 roku, na kwotę 8.890,14 zł

6. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-01-2002 roku, na kwotę 9.447,68 zł

7. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-01-2002 roku, na kwotę 10.065,00 zł

8. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-01-2002 roku, na kwotę 9.816,12 zł

9. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-01-2002 roku, na kwotę 9.752,68 zł

10. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-02-2002 roku, na kwotę 9.415,35 zł

11. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-02-2002 roku, na kwotę 9.146,34 zł

12. Faktura VAT nr (...) z dnia 07-02-2002 roku, na kwotę 8.061,76 zł

13. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-02-2002 roku, na kwotę 9.291,52 zł

14. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-02-2002 roku, na kwotę 7.768,96 zł

15. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-02-2002 roku, na kwotę 8.808,40 zł

16. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-03-2002 roku, na kwotę 8.103,24 zł

17. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-03-2002 roku, na kwotę 9.692,90 zł

18. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-03-2002 roku, na kwotę 8.959,68 zł

19. Faktura VAT nr (...) z dnia 07-03-2002 roku, na kwotę 9.735,60 zł

20. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-03-2002 roku, na kwotę 8.325,28 zł

21. Faktura VAT nr (...) z dnia 13-03-2002 roku, na kwotę 9.570,90 zł

22. Faktura VAT nr (...) z dnia 15-03-2002 roku, na kwotę 9.760,00 zł

23. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-03-2002 roku, na kwotę 9.267,12 zł

24. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-03-2002 roku, na kwotę 9.442,80 zł

25. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-03-2002 roku, na kwotę 9.101,20 zł

26. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-03-2002 roku, na kwotę 9.769,76 zł

27. Faktura VAT nr (...) z dnia 27-03-2002 roku, na kwotę 9.479,40 zł

28. Faktura VAT nr (...) z dnia 28-03-2002 roku, na kwotę 39.025,36 zł

29. Faktura VAT nr (...) z dnia 03-04-2002 roku, na kwotę 8.640,04 zł

30. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-04-2002 roku, na kwotę 19.423,62 zł

31. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-04-2002 roku, na kwotę 9.799,04 zł

32. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-04-2002 roku, na kwotę 21.750,16 zł

33. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-04-2002 roku, na kwotę 8.746,18 zł

34. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-04-2002 roku, na kwotę 8.954,80 zł

35. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-05-2002 roku, na kwotę 9.595,30 zł

36. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-05-2002 roku, na kwotę 8.153,26 zł

37. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-05-2002 roku, na kwotę 9.008,48 zł

38. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-05-2002 roku, na kwotę 9.735,60 zł

39. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-05-2002 roku, na kwotę 8.784,00 zł

40. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-05-2002 roku, na kwotę 15.189,00 zł

41. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-05-2002 roku, na kwotę 19.540,74 zł

42. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-05-2002 roku, na kwotę 8.938,94 zł

43. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-05-2002 roku, na kwotę 21.868,50 zł

44. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-05-2002 roku, na kwotę 21.106,00 zł

45. Faktura VAT nr (...) z dnia 24-05-2002 roku, na kwotę 8.564,40 zł

46. Faktura VAT nr (...) z dnia 27-05-2002 roku, na kwotę 8.784,00 zł

47. Faktura VAT nr (...) z dnia 29-05-2002 roku, na kwotę 8.361,88 zł

48. Faktura VAT nr (...) z dnia 31-05-2002 roku, na kwotę 8.832,80 zł

49. Faktura VAT nr (...) z dnia 03-06-2002 roku, na kwotę 29.271,46 zł

50. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-06-2002 roku, na kwotę 16.326,04 zł

51. Faktura VAT nr (...) z dnia 07-06-2002 roku, na kwotę 9.363,50 zł

52. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-06-2002 roku, na kwotę 13.600,56 zł

53. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-06-2002 roku, na kwotę 7.978,80 zł

54. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-06-2002 roku, na kwotę 9.516,00 zł

55. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-06-2002 roku, na kwotę 9.302,50 zł

56. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-06-2002 roku, na kwotę 8.418,00 zł

57. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-07-2002 roku, na kwotę 10.065,00 zł

58. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-07-2002 roku, na kwotę 8.298,44 zł

59. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-07-2002 roku, na kwotę 23.753,40 zł

60. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-07-2002 roku, na kwotę 9.076,80 zł

61. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-07-2002 roku, na kwotę 25.674,90 zł

62. Faktura VAT nr (...) z dnia 15-07-2002 roku, na kwotę 9.636,78 zł

63. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-08-2002 roku, na kwotę 13.578,60 zł

64. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-08-2002 roku, na kwotę 6.407,44 zł

65. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-08-2002 roku, na kwotę 20.158,06 zł

66. Faktura VAT nr (...) z dnia 03-09-2002 roku, na kwotę 17.470,40 zł

67. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-09-2002 roku, na kwotę 8.066,64 zł

68. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-09-2002 roku, na kwotę 30.939,20 zł

69. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-09-2002 roku, na kwotę 17.172,72 zł

70. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-09-2002 roku, na kwotę 21.613,52 zł

71. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-09-2002 roku, na kwotę 7.626,22 zł

72. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-09-2002 roku, na kwotę 31.783,44 zł

73. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-09-2002 roku, na kwotę 8.736,42 zł

74. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-10-2002 roku, na kwotę 16.079,60 zł

75. Faktura VAT nr (...) z dnia 07-10-2002 roku, na kwotę 16.391,92 zł

76. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-10-2002 roku, na kwotę 16.401,68 zł

77. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-10-2002 roku, na kwotę 9.408,64 zł

78. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-10-2002 roku, na kwotę 18.241,44 zł

79. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-11-2002 roku, na kwotę 19.861,60 zł

80. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-11-2002 roku, na kwotę 32.445,90 zł

81. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-11-2002 roku, na kwotę 24.686,70 zł

82. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-11-2002 roku, na kwotę 20.691,20 zł

83. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-11-2002 roku, na kwotę 10.921,44 zł

84. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-11-2002 roku, na kwotę 28.328,40 zł

85. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-11-2002 roku, na kwotę 28.511,40 zł

tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k.przy zast. art. 12 k.k.

II. w okresie od 25 marca do 14 maja 2003 roku w D., działając wspólnie i w porozumieniu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków finansowych, ich wykrycia oraz zajęcia, podjęli prowadzenie działań polegających na przeniesieniu własności środków pieniężnych w ten sposób, że z rachunku bankowego nr(...) prowadzonego w Banku (...) Oddział w D. na rzecz firmy (...) s.c. J. T. – T. M., przelali środki płatnicze w łącznej kwocie co najmniej 179.000,00 zł na rachunek bankowy nr (...) prowadzony w (...) Oddział w R.na rzecz firmy (...) W. W., w celu udaremnienia stwierdzenia ich pochodzenia z przestępstwa oszustwa związanego z fikcyjnym handlem złomem i metalami kolorowymi, tworząc w ten sposób pozory prowadzenia obrotu finansowego w ramach działalności gospodarczej tych podmiotów.

tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 k.k. przy zast. art. 12 k.k.

a nadto J. T. (1) o to, że:

III. w okresie od 3 marca do 30 grudnia 2003 roku w D., działając czynem ciągłym, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, jako właściciel PW(...) J. T. z/s w D., wprowadził do ewidencji łącznie 109 poświadczających nieprawdę faktur VAT potwierdzających zakup złomu od firm: (...) W. W. z/s w B., (...) A. L. z/s w B. i PW (...) s.c. z/s w O., na łączną kwotę brutto co najmniej 3.042.946,10 zł, wprowadzając tym samym w błąd Urząd Skarbowy w D.co do faktu dokonania tych transakcji i doprowadzając do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości w postaci zaniechania pobrania wskazanego naliczonego podatku wynikającego z w/w faktur VAT, obniżając podatek należny od PW (...) J. T. z/s w D. w łącznej kwocie co najmniej 548.727,96 zł, i tak:

- w okresie od 3 marca 2003 roku do 23 maja 2003 roku, wprowadził do ewidencji 42 fikcyjne faktury VAT potwierdzające zakup złomu od firmy (...) W. W. z/s w B., na łączną kwotę brutto 1.363.473,51 zł, w tym wartość podatku VAT 245.872,26 zł, a to:

1. Faktura VAT nr (...) z dnia 03.03.2003 roku, na kwotę 79.385,40 zł

2. Faktura VAT nr (...) z dnia 04.03.2003 roku, na kwotę 48.275,40 zł

3. Faktura VAT nr (...) z dnia 06.03.2003 roku, na kwotę 42.025,95 zł

4. Faktura VAT nr (...) z dnia 07.03.2003 roku, na kwotę 34.855,40 zł

5. Faktura VAT nr (...) z dnia 10.03.2003 roku, na kwotę 31.482,10 zł

6. Faktura VAT nr (...) z dnia 11.03.2003 roku, na kwotę 19.566,36 zł

7. Faktura VAT nr (...) z dnia 12.03.2003 roku, na kwotę 28.618,15 zł

8. Faktura VAT nr (...) z dnia 12.03.2003 roku, na kwotę 78.741,85 zł

9. Faktura VAT nr (...) z dnia 13.03.2003 roku, na kwotę 24.014,48 zł

10. Faktura VAT nr (...) z dnia 14.03.2003 roku, na kwotę 19.459,00 zł

11. Faktura VAT nr (...) z dnia 17.03.2003 roku, na kwotę 43.921,83 zł

12. Faktura VAT nr (...) z dnia 18.03.2003 roku, na kwotę 70.448,90 zł

13. Faktura VAT nr (...) z dnia 19.03.2003 roku, na kwotę 54.832,90 zł

14. Faktura VAT nr (...) z dnia 20.03.2003 roku, na kwotę 29.975,40 zł

15. Faktura VAT nr (...) z dnia 25.03.2003 roku, na kwotę 18.841,07 zł

16. Faktura VAT nr (...) z dnia 26.03.2003 roku, na kwotę 51.310,15 zł

17. Faktura VAT nr (...) z dnia 27.03.2003 roku, na kwotę 31.579,70 zł

18. Faktura VAT nr (...) z dnia 28.03.2003 roku, na kwotę 9.711,20 zł

19. Faktura VAT nr (...) z dnia 31.03.2003 roku, na kwotę 23.021,40 zł

20. Faktura VAT nr (...) z dnia 31.03.2003 roku, na kwotę 13.249,20 zł

21. Faktura VAT nr (...) z dnia 01.04.2003 roku, na kwotę 17.851,65 zł

22. Faktura VAT nr (...) z dnia 02.04.2003 roku, na kwotę 21.557,40 zł

23. Faktura VAT nr (...) z dnia 07.04.2003 roku, na kwotę 12.102,40 zł

24. Faktura VAT nr (...) z dnia 09.04.2003 roku, na kwotę 15.811,20 zł

25. Faktura VAT nr (...) z dnia 10.04.2003 roku, na kwotę 9.564,80 zł

26. Faktura VAT nr (...) z dnia 11.04.2003 roku, na kwotę 28.047,80 zł

27. Faktura VAT nr (...) z dnia 14.04.2003 roku, na kwotę 23.985,20 zł

28. Faktura VAT nr (...) z dnia 15.04.2003 roku, na kwotę 35.004,24 zł

29. Faktura VAT nr (...) z dnia 16.04.2003 roku, na kwotę 27.212,10 zł

30. Faktura VAT nr (...) z dnia 18.04.2003 roku, na kwotę 13.176,00 zł

31. Faktura VAT nr (...) z dnia 22.04.2003 roku, na kwotę 48.168,16 zł

32. Faktura VAT nr (...) z dnia 23.04.2003 roku, na kwotę 40.173,38 zł

33. Faktura VAT nr (...) z dnia 24.04.2003 roku, na kwotę 18.723,34 zł

34. Faktura VAT nr (...) z dnia 25.04.2003 roku, na kwotę 36.614,27 zł

35. Faktura VAT nr (...) z dnia 06.05.2003 roku, na kwotę 26.828,41 zł

36. Faktura VAT nr (...) z dnia 08.05.2003 roku, na kwotę 14.322,80 zł

37. Faktura VAT nr (...) z dnia 09.05.2003 roku, na kwotę 16.160,36 zł

38. Faktura VAT nr (...) z dnia 12.05.2003 roku, na kwotę 17.232,50 zł

39. Faktura VAT nr (...) z dnia 15.05.2003 roku, na kwotę 14.001,94 zł

40. Faktura VAT nr (...) z dnia 20.05.2003 roku, na kwotę 37.795,84 zł

41. Faktura VAT nr (...) z dnia 22.05.2003 roku, na kwotę 38.029,11 zł

42. Faktura VAT nr (...) z dnia 23.05.2003 roku, na kwotę 97.794,77 zł

- w okresie od 5 czerwca do 29 grudnia 2003 roku, wprowadził do ewidencji 31 fikcyjnych faktur VAT potwierdzających zakup złomu od firmy (...) A. L. z/s w B., na łączną kwotę brutto 708.797,56 zł, w tym wartość podatku VAT 127.815,96 zł, a to:

1. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-12-2003 roku, na kwotę 15.472,04 zł

2. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-12-2003 roku, na kwotę 14.331,34 zł

3. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-12-2003 roku, na kwotę 10.101,60 zł

4. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-12-2003 roku, na kwotę 18.007,93 zł

5. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-12-2003 roku, na kwotę 64.507,50 zł

6. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-12-2003 roku, na kwotę 16.656,66 zł

7. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-12-2003 roku, na kwotę 8.185,59 zł

8. Faktura VAT nr (...) z dnia 29-12-2003 roku, na kwotę 9.375,95 zł

9. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-11-2003 roku, na kwotę 24.982,67 zł

10. Faktura VAT nr (...) z dnia 07-11-2003 roku, na kwotę 32.931,70 zł

11. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-11-2003 roku, na kwotę 21.179,20 zł

12. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-11-2003 roku, na kwotę 17.099,03 zł

13. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-11-2003 roku, na kwotę 29.444,70 zł

14. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-11-2003 roku, na kwotę 24.118,18 zł

15. Faktura VAT nr (...) z dnia 24-11-2003 roku, na kwotę 22.304,65 zł

16. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-10-2003 roku, na kwotę 19.939,68 zł

17. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-10-2003 roku, na kwotę 24.759,90 zł

18. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-10-2003 roku, na kwotę 27.755,37 zł

19. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-10-2003 roku, na kwotę 27.801,36 zł

20. Faktura VAT nr (...) z dnia 23-10-2003 roku, na kwotę 19.851,84 zł

21. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-09-2003 roku, na kwotę 11.748,60 zł

22. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-09-2003 roku, na kwotę 42.136,85 zł

23. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-09-2003 roku, na kwotę 22.750,56 zł

24. Faktura VAT nr (...) z dnia 19-09-2003 roku, na kwotę 14.783,96 zł

25. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-09-2003 roku, na kwotę 21.943,53 zł

26. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-08-2003 roku, na kwotę 13.431,47 zł

27. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-07-2003 roku, na kwotę 14.132,48 zł

28. Faktura VAT nr (...) z dnia 08-07-2003 roku, na kwotę 39.968,30 zł

29. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-07-2003 roku, na kwotę 13.351,68 zł

30. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-06-2003 roku, na kwotę 44.631,63 zł

31. Faktura VAT nr (...) z dnia 20-06-2003 roku, na kwotę 21.111,61 zł

- w okresie od 2 czerwca do 30 grudnia 2003 roku, wprowadził do ewidencji 36 fikcyjnych faktur VAT potwierdzających zakup złomu od firmy (...) s.c. z/s w O., na łączną kwotę brutto 970.675,03 zł, w tym wartość podatku VAT 175.039,74 zł, a to:

1. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-12-2003 roku, na kwotę 45.409,62 zł

2. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-12-2003 roku, na kwotę 46.313,64 zł

3. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-12-2003 roku, na kwotę 13.219,92 zł

4. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-12-2003 roku, na kwotę 17.424,04 zł

5. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-12-2003 roku, na kwotę 14.960,86 zł

6. Faktura VAT nr (...) z dnia 30-12-2003 roku, na kwotę 8.463,38 zł

7. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-11-2003 roku, na kwotę 19.750,46 zł

8. Faktura VAT nr (...) z dnia 07-11-2003 roku, na kwotę 19.169,80 zł

9. Faktura VAT nr (...) z dnia 10-11-2003 roku, na kwotę 19.273,56 zł

10. Faktura VAT nr (...) z dnia 13-11-2003 roku, na kwotę 21.692,62 zł

11. Faktura VAT nr (...) z dnia 14-11-2003 roku, na kwotę 19.278,93 zł

12. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-11-2003 roku, na kwotę 28.004,49 zł

13. Faktura VAT nr (...) z dnia 25-11-2003 roku, na kwotę 9.398,88 zł

14. Faktura VAT nr (...) z dnia 09-10-2003 roku, na kwotę 42.847,62 zł

15. Faktura VAT nr (...) z dnia 13-10-2003 roku, na kwotę 79.665,39 zł

16. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-10-2003 roku, na kwotę 20.993,76 zł

17. Faktura VAT nr (...) z dnia 24-10-2003 roku, na kwotę 16.538,32 zł

18. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-09-2003 roku, na kwotę 46.552,27 zł

19. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-09-2003 roku, na kwotę 24.057,18 zł

20. Faktura VAT nr (...) z dnia 15-09-2003 roku, na kwotę 15.102,99 zł

21. Faktura VAT nr (...) z dnia 16-09-2003 roku, na kwotę 14.176,40 zł

22. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-09-2003 roku, na kwotę 2.171,60 zł

23. Faktura VAT nr (...) z dnia 22-09-2003 roku, na kwotę 16.640,80 zł

24. Faktura VAT nr (...) z dnia 01-08-2003 roku, na kwotę 38.504,30 zł

25. Faktura VAT nr (...) z dnia 04-08-2003 roku, na kwotę 26.976,76 zł

26. Faktura VAT nr (...) z dnia 05-08-2003 roku, na kwotę 10.538,36 zł

27. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-08-2003 roku, na kwotę 33.876,96 zł

28. Faktura VAT nr (...) z dnia 11-08-2003 roku, na kwotę 25.090,03 zł

29. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-08-2003 roku, na kwotę 49.886,78 zł

30. Faktura VAT nr (...) z dnia 21-08-2003 roku, na kwotę 51.986,88 zł

31. Faktura VAT nr (...) z dnia 06-07-2003 roku, na kwotę 37.394,95 zł

32. Faktura VAT nr (...) z dnia 12-07-2003 roku, na kwotę 13.703,04 zł

33. Faktura VAT nr (...) z dnia 18-07-2003 roku, na kwotę 16.552,96 zł

34. Faktura VAT nr (...) z dnia 02-06-2003 roku, na kwotę 60.461,00 zł

35. Faktura VAT nr (...) z dnia 17-06-2003 roku, na kwotę 28.812,00 zł

36. Faktura VAT nr (...) z dnia 24-06-2003 roku, na kwotę 15.784,48 zł

tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k.przy zast. art. 12 k.k.

IV. w okresie od 6 maja do 21 października 2003 roku w K., wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków finansowych, ich wykrycia oraz zajęcia, podjął prowadzenie działań polegających na przeniesieniu własności środków pieniężnych w ten sposób, że z rachunku bankowego nr (...) prowadzonego w Banku (...) S.A. Oddział w K. na rzecz firmy PW (...) J. T.oraz rachunku bankowego nr (...) prowadzonego w (...) Bank SA Oddział w K. na rzecz firmy PW (...) J. T., przelał środki płatnicze w łącznej kwocie co najmniej 513.800,00 zł na rachunek bankowy prowadzony na rzecz firmy (...) W. W., w celu udaremnienia stwierdzenia ich pochodzenia z przestępstwa oszustwa związanego z fikcyjnym handlem złomem i metalami kolorowymi, i tak:

- w okresie od 6 maja do 11 września 2003 roku, z rachunku bankowego nr (...) prowadzonego w (...) Bank SA Oddział w K. na rzecz firmy PW (...) J. T., przelał środki płatnicze w kwocie co najmniej 284.800,00 złna rachunek bankowy prowadzony na rzecz firmy (...) W. W., które stanowiły zapłatę za fikcyjnie sprzedany złom z w/w firmy do PW (...) J. T.,

- w okresie od 4 września do 21 października 2003 roku, z rachunku bankowego nr (...) prowadzonego wBanku (...) S.A. Oddział w K. na rzecz firmy PW (...) J. T. przelał środki płatnicze w kwocie co najmniej 229.000,00 zł na rachunek bankowy prowadzony na rzecz firmy (...) W. W., które stanowiły zapłatę za fikcyjnie sprzedany złom z w/w firmy do PW (...) J. T., tworząc w ten sposób pozory prowadzenia obrotu finansowego w ramach działalności gospodarczej tych podmiotów.

tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 k.k. przy zast. art. 12 k.k.

Sąd Okręgowy w Katowicach wyrokiem z dnia 28 października 2013 roku w sprawie o sygn. VK 128/10 orzekł w sposób następujący:

1. uznał oskarżonego J. T. za winnego tego, że działając ciągiem przestępstw:

- w okresie od 3 stycznia 2002 roku do 27 grudnia 2002r. roku w D., działając czynem ciągłym wspólnie i w porozumieniu z T. M., w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, jako właściciele spółki cywilnej (...) J. T., T. M. z/s w D., wprowadzili do ewidencji łącznie 270 poświadczających nieprawdę faktur VAT potwierdzających zakup złomu od firm: FH(...) z/s w S., (...) A. L. z/s w B.- (...) s.c. z/s w O., w łącznej kwocie brutto 4.062.246,20 zł, wprowadzając tym samym w błąd Urząd Skarbowy w D. co do faktu dokonania tych transakcji i doprowadzając do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości w postaci zaniechania pobrania wskazanego naliczonego podatku wynikającego z w/w faktur VAT, obniżając podatek należny od s.c. (...) J. T., T. M. z/s w D. w łącznej kwocie 732.536,20 zł, i tak: