Art. 3. Załącznik nr 3

ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADÓW REASEKURACJI

Wstęp

obejmuje zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 ustawy

Bilans

Aktywa

• A. Wartości niematerialne i prawne

1. Wartość firmy

2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych

• B. Lokaty

I. Nieruchomości

1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu

2. Budynki, budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu

• 3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji

• II. Lokaty w jednostkach podporządkowanych

1. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych

2. Pożyczki udzielone jednostkom podporządkowanym oraz dłużne papiery wartościowe emitowane przez te jednostki

• 3. Pozostałe lokaty

• III. Inne lokaty finansowe

1. Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych

2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu

• 3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych

• 4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie

• 5. Pozostałe pożyczki

• 6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych

• 7. Pozostałe lokaty

• IV. Należności depozytowe od cedentów

• C. Aktywa netto ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający

• D. Należności

I. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich

1. Należności od ubezpieczających, w tym:

• 1.1. Od jednostek podporządkowanych

• 1.2. Od pozostałych jednostek

2. Należności od pośredników ubezpieczeniowych, w tym:

• 2.1. Od jednostek podporządkowanych

• 2.2. Od pozostałych jednostek

• 3. Inne należności

  • 3.1. Od jednostek podporządkowanych

  • 3.2. Od pozostałych jednostek

• II. Należności z tytułu reasekuracji, w tym:

1. Od jednostek podporządkowanych

2. Od pozostałych jednostek

• III. Inne należności

1. Należności od budżetu

2. Pozostałe należności, w tym:

• 2.1. Od jednostek podporządkowanych

• 2.2. Od pozostałych jednostek

• E. Inne składniki aktywów

I. Rzeczowe składniki aktywów

• II. Środki pieniężne

• III. Pozostałe składniki aktywów

• F. Rozliczenia międzyokresowe

I. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

• II. Aktywowane koszty akwizycji

• III. Zarachowane odsetki i czynsze

• IV. Inne rozliczenia międzyokresowe

• G. Należne wpłaty na kapitał podstawowy

• H. Akcje własne Aktywa razem

Pasywa

• A. Kapitał własny

• I. Kapitał podstawowy

• II. Kapitał zapasowy

• III. Kapitał z aktualizacji wyceny

• IV. Pozostałe kapitały rezerwowe

• V. Zysk (strata) z lat ubiegłych

• VI. Zysk (strata) netto

• VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

• B. Zobowiązania podporządkowane

• C. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

I. Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego

• II. Rezerwa ubezpieczeń na życie

• III. Rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia

• IV. Rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych

• V. Rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka)

• VI. Rezerwy na zwrot składek dla członków

• VII. Pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe określone w statucie

• VIII. Rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający

• D. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych (wartość ujemna)

I. Udział reasekuratorów w rezerwie składek i w rezerwie na pokrycie ryzyka niewygasłego

• II. Udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie

• III. Udział reasekuratorów w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia

• IV. Udział reasekuratorów w rezerwie na premie i rabaty dla ubezpieczonych

• V. Udział reasekuratorów w pozostałych rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych określonych w statucie

• VI. Udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający

• E. Oszacowane regresy i odzyski (wielkość ujemna)

1. Oszacowane regresy i odzyski brutto

2. Udział reasekuratorów w oszacowanych regresach i odzyskach

• F. Pozostałe rezerwy

I. Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników

• II. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

• III. Inne rezerwy

• G. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów

• H. Pozostałe zobowiązania i fundusze specjalne

• I. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich

1. Zobowiązania wobec ubezpieczających, w tym:

• 1.1. Wobec jednostek podporządkowanych

• 1.2. Wobec pozostałych jednostek

2. Zobowiązania wobec pośredników ubezpieczeniowych, w tym:

• 2.1. Wobec jednostek podporządkowanych

• 2.2. Wobec pozostałych jednostek

• 3. Inne zobowiązania z tytułu ubezpieczeń, w tym:

  • 3.1. Wobec jednostek podporządkowanych

  • 3.2. Wobec pozostałych jednostek

• II. Zobowiązania z tytułu reasekuracji, w tym:

1. Wobec jednostek podporządkowanych

2. Wobec pozostałych jednostek

• III. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych papierów wartościowych oraz pobranych pożyczek, w tym:

1. Zobowiązania zamienne na akcje zakładu ubezpieczeń

2. Pozostałe

• IV. Zobowiązania wobec instytucji kredytowych

• V. Inne zobowiązania

1. Zobowiązania wobec budżetu

2. Pozostałe zobowiązania

• 2.1. Wobec jednostek podporządkowanych

• 2.2. Wobec pozostałych jednostek

• VI. Fundusze specjalne

I. Rozliczenia międzyokresowe

1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów

2. Ujemna wartość firmy

• 3. Przychody przyszłych okresów

Pasywa razem

Pozycje pozabilansowe

1. Należności warunkowe, w tym:

• 1.1. otrzymane gwarancje i poręczenia

• 1.2. pozostałe

2. Zobowiązania warunkowe, w tym:

• 2.1. udzielone poręczenia i gwarancje

• 2.2. weksle akceptowane i indosowane

• 2.3. aktywa z zobowiązaniem odsprzedaży

• 2.4. inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach

• 3. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione na rzecz zakładu ubezpieczeń

• 4. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione przez zakład ubezpieczeń na rzecz cedentów

• 5. Obce składniki aktywów nieujęte w aktywach

Techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych

I. Składki (1–2–3+4)

1. Składki przypisane brutto

2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej

• 3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe brutto

• 4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek

• II. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione z ogólnego rachunku zysków i strat

• III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym

• IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2)

1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym

• 1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto

• 1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych

2. Zmiana stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym

• 2.1. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto

• 2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia

• V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym

1. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto

2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

• VI. Premie i rabaty na udziale własnym łącznie ze zmianą stanu rezerw

• VII. Koszty działalności ubezpieczeniowej

1. Koszty akwizycji

• 1.1. W tym zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji

2. Koszty administracyjne

• 3. Prowizje reasekuracyjne i udział w zyskach reasekuratorów

• VIII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym

• IX. Zmiany stanu rezerw na wyrównanie szkodowości (ryzyka)

• X. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych

Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie

I. Składki

1. Składki przypisane brutto

2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej brutto

• 3. Zmiana stanu rezerw składek i na ryzyko niewygasłe brutto

• 4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek

• II. Przychody z lokat

1. Przychody z lokat w nieruchomości

2. Przychody z lokat w jednostkach podporządkowanych

• 2.1. z udziałów lub akcji

• 2.2. z pożyczek i dłużnych papierów wartościowych

• 2.3. z pozostałych lokat

• 3. Przychody z innych lokat finansowych

  • 3.1. z udziałów, akcji, innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych

  • 3.2. z dłużnych papierów wartościowych oraz innych papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu

  • 3.3. z lokat terminowych w instytucjach kredytowych

  • 3.4. z pozostałych lokat

• 4. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat

• 5. Wynik dodatni z realizacji lokat

• III. Niezrealizowane zyski z lokat

• IV. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym

• V. Odszkodowania i świadczenia

1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym

• 1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto

• 1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych

2. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym

• 2.1. Rezerwy brutto

• 2.2. Udział reasekuratorów

• VI. Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym

1. Zmiana stanu rezerw w ubezpieczeniach na życie na udziale własnym

• 1.1. rezerw brutto

• 1.2. na udziale reasekuratorów

2. Zmiana stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym dla ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający

• 2.1. rezerw brutto

• 2.2. na udziale reasekuratorów

• 3. Zmiana stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przewidzianych w statucie na udziale własnym

  • 3.1. rezerw brutto

  • 3.2. na udziale reasekuratorów

• VII. Premie i rabaty łącznie ze zmianą stanu rezerw na udziale własnym

• VIII. Koszty działalności ubezpieczeniowej

1. Koszty akwizycji

• 1.1. W tym zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji

2. Koszty administracyjne

• 3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach

• IX. Koszty działalności lokacyjnej

1. Koszty utrzymania nieruchomości

2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej

• 3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat

• 4. Wynik ujemny z realizacji lokat

• X. Niezrealizowane straty na lokatach

• XI. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym

• XII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione do ogólnego rachunku zysków i strat

• XIII. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie

Ogólny rachunek zysków i strat

I. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych lub ubezpieczeń na życie

• II. Przychody z lokat

1. Przychody z lokat w nieruchomości

2. Przychody z lokat w jednostkach podporządkowanych

• 2.1. z udziałów i akcji

• 2.2. z pożyczek i dłużnych papierów wartościowych

• 2.3. z pozostałych lokat

• 3. Przychody z innych lokat finansowych

  • 3.1. z udziałów, akcji, innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

  • 3.2. z dłużnych papierów wartościowych oraz innych papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu

  • 3.3. z lokat terminowych w instytucjach kredytowych

  • 3.4. z pozostałych lokat

• 4. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat

• 5. Wynik dodatni z realizacji lokat

• III. Niezrealizowane zyski z lokat

• IV. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione z technicznego rachunku ubezpieczeń na życie

• V. Koszty działalności lokacyjnej

1. Koszty utrzymania nieruchomości

2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej

• 3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat

• 4. Wynik ujemny z realizacji lokat

• VI. Niezrealizowane straty na lokatach

• VII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione do technicznego rachunku ubezpieczeń majątkowych i osobowych

• VIII. Pozostałe przychody operacyjne

• IX. Pozostałe koszty operacyjne

• X. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

• XI. Zyski nadzwyczajne

• XII. Straty nadzwyczajne

• XIII. Zysk (strata) brutto

• XIV. Podatek dochodowy

• XV. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

• XVI. Zysk (strata) netto

Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitał własny na początek okresu (BO)

– Korekty błędów podstawowych

I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach

1. Kapitał podstawowy na początek okresu

• 1.1. Zmiany kapitału podstawowego

a) zwiększenie (z tytułu) – emisji akcji

b) zmniejszenie (z tytułu) – umorzenia akcji

• 1.2. Kapitał podstawowy na koniec okresu

2. (uchylona)

• 3. (uchylona)

• 4. Kapitał zapasowy na początek okresu

  • 4.1. Zmiany kapitału zapasowego

a) zwiększenie (z tytułu)

– emisji akcji powyżej wartości nominalnej

– podziału zysku (ustawowo)

– podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość)

b) zmniejszenie (z tytułu)

– pokrycia straty

• 4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu

• 5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu

  • 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu) – zbycia środków trwałych

• 5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu

• 6. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu

  • 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

• 6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu

• 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu

  • 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu – Korekty błędów podstawowych

  • 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach

a) zwiększenie (z tytułu) – podziału zysku z lat ubiegłych

b) zmniejszenie (z tytułu)

• 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu

• 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu – Korekty błędów podstawowych

• 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach

a) zwiększenie (z tytułu)

– przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia

b) zmniejszenie (z tytułu)

• 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu

• 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu

• 8. Wynik netto

a) zysk netto

b) strata netto

• c) odpisy z zysku

• II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ)

• III. Kapitał własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty)

Rachunek przepływów pieniężnych

(metoda bezpośrednia)

• A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Wpływy

1. Wpływy z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej

• 1.1. Wpływy z tytułu składek brutto

• 1.2. Wpływy z tytułu regresów, odzysków i zwrotów odszkodowań

• 1.3. Pozostałe wpływy z działalności bezpośredniej

2. Wpływy z reasekuracji biernej

• 2.1. Wpłaty reasekuratorów z tytułu udziału w odszkodowaniach

• 2.2. Wpływy z tytułu prowizji reasekuracyjnych i udziałów w zyskach reasekuratorów

• 2.3. Pozostałe wpływy z reasekuracji biernej

• 3. Wpływy z pozostałej działalności operacyjnej

  • 3.1. Wpływy z tytułu czynności komisarza awaryjnego

  • 3.2. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych składników aktywów trwałych innych niż lokaty

  • 3.3. Pozostałe wpływy

• II. Wydatki

1. Wydatki z tytułu działalności bezpośredniej i reasekuracji czynnej

• 1.1. Zwroty składek brutto

• 1.2. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto

• 1.3. Wydatki z tytułu akwizycji

• 1.4. Wydatki o charakterze administracyjnym

• 1.5. Wydatki z tytułu likwidacji szkód i windykacji regresów

• 1.6. Wypłacone prowizje i udziały w zyskach z tytułu reasekuracji czynnej

• 1.7. Pozostałe wydatki z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej

2. Wydatki z tytułu reasekuracji biernej

• 2.1. Składki zapłacone z tytułu reasekuracji

• 2.2. Pozostałe wydatki z tytułu reasekuracji biernej

• 3. Wydatki z pozostałej działalności operacyjnej

  • 3.1. Wydatki z tytułu czynności komisarza awaryjnego

  • 3.2. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych i rzeczowych składników aktywów trwałych innych niż lokaty

  • 3.3. Pozostałe wydatki operacyjne

• III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I–II)

• B. Przepływy z działalności lokacyjnej

I. Wpływy

1. Zbycie nieruchomości

2. Zbycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych

• 3. Zbycie udziałów, akcji, w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych

• 4. Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane oraz spłata pożyczek udzielonych tym jednostkom

• 5. Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki

• 6. Likwidacja lokat terminowych w instytucjach kredytowych

• 7. Realizacja pozostałych lokat

• 8. Wpływy z nieruchomości

• 9. Odsetki otrzymane

• 10. Dywidendy otrzymane

• 11. Pozostałe wpływy z lokat

• II. Wydatki

1. Nabycie nieruchomości

2. Nabycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych

• 3. Nabycie udziałów, akcji w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa, i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych

• 4. Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane oraz udzielenie pożyczek tym jednostkom

• 5. Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki

• 6. Nabycie lokat terminowych w instytucjach kredytowych

• 7. Nabycie pozostałych lokat

• 8. Wydatki na utrzymanie nieruchomości

• 9. Pozostałe wydatki na lokaty

• III. Przepływy pieniężne netto z działalności lokacyjnej (I–II)

• C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

I. Wpływy

1. Wpływy netto z emisji akcji oraz dopłat do kapitału

2. Kredyty, pożyczki oraz emisja dłużnych papierów wartościowych

• 3. Pozostałe wpływy finansowe

• II. Wydatki

1. Dywidendy

2. Inne niż, wypłata dywidend, wydatki z tytułu podziału zysku

• 3. Nabycie akcji własnych

• 4. Spłata kredytów, pożyczek oraz wykup własnych dłużnych papierów wartościowych

• 5. Odsetki od kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

• 6. Pozostałe wydatki finansowe

• III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II)

• D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.II I)

• E. Bilansowa zmiana środków pieniężnych, w tym:

– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

• F. Środki pieniężne na początek okresu

• G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym:

– o ograniczonej możliwości dysponowania

Dodatkowe informacje i obj a śn ien ia

obejmują zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 ustawy.