Art. 2. Załącznik nr 2

ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA BANKÓW

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

obejmuje zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. a ustawy

Bilans

Aktywa

• I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym

• 1. W rachunku bieżącym

• 2. Rezerwa obowiązkowa

• 3. Inne środki

• II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym

• III. Należności od sektora finansowego

• 1. W rachunku bieżącym

• 2. Terminowe

• IV. Należności od sektora niefinansowego

• 1. W rachunku bieżącym

• 2. Terminowe

• V. Należności od sektora budżetowego

• 1. W rachunku bieżącym

• 2. Terminowe

• VI. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

• VII. Dłużne papiery wartościowe

• 1. Banków

• 2. Budżetu Państwa i budżetów terenowych

• 3. Pozostałe

• VIII. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych

• 1. W instytucjach finansowych

• 2. W pozostałych jednostkach

• IX. Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych

• 1. W instytucjach finansowych

• 2. W pozostałych jednostkach

• X. Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych

• 1. W instytucjach finansowych

• 2. W pozostałych jednostkach

• XI. Udziały lub akcje w innych jednostkach

• 1. W instytucjach finansowych

• 2. W pozostałych jednostkach

• XII. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe

• XIII. Wartości niematerialne i prawne, w tym:

– wartość firmy

• XIV. Rzeczowe aktywa trwałe

• XV. Inne aktywa

• 1. Przejęte aktywa – do zbycia

• 2. Pozostałe

• XVI. Rozliczenia międzyokresowe

• 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

• 2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

• XVII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

XVIII. Akcje własne

Aktywa razem

Pasywa

• I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego

• II. Zobowiązania wobec sektora finansowego

1. W rachunku bieżącym

• 2. Terminowe

• III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego

1. Rachunki oszczędnościowe, w tym:

a) bieżące

b) terminowe

• 2. Pozostałe, w tym:

a) bieżące

b) terminowe

• IV. Zobowiązania wobec sektora budżetowego

1. Bieżące

• 2. Terminowe

• V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

• VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

• VII. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych

• VIII. Fundusze specjalne i inne zobowiązania

• IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie

1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów

• 2. Ujemna wartość firmy

• 3. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe przychodów

• X. Rezerwy

1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

• 2. Pozostałe rezerwy

• XI. Zobowiązania podporządkowane

• XII. Kapitał (fundusz) podstawowy

• XIII. Kapitał (fundusz) zapasowy

• XIV. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

• XV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe

1. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego

• 2. Pozostałe

• XVI. Zysk (strata) z lat ubiegłych

• XVII. Zysk (strata) netto

XVIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

Pasywa razem

Współczynnik wypłacalności

Pozycje pozabilansowe

I. Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane

1. Zobowiązania udzielone:

a) finansowe

b) gwarancyjne

• 2. Zobowiązania otrzymane:

a) finansowe

b) gwarancyjne

• II. Zobowiązania związane z realizacją operacji kupna/sprzedaży

• III. Pozostałe

Rachunek zysków i strat

I.    Przychody z tytułu odsetek

1. Od sektora finansowego

• 2. Od sektora niefinansowego

• 3. Od sektora budżetowego

• 4. Z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu

• II. Koszty odsetek

1. Od sektora finansowego

• 2. Od sektora niefinansowego

• 3. Od sektora budżetowego

• III. Wynik z tytułu odsetek (I–II)

• IV. Przychody z tytułu prowizji

• V. Koszty prowizji

• VI. Wynik z tytułu prowizji (IV–V)

• VII. Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu

1. Od jednostek zależnych

• 2. Od jednostek współzależnych

• 3. Od jednostek stowarzyszonych

• 4. Od pozostałych jednostek

• VIII. Wynik operacji finansowych

1. Papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi

• 2. Pozostałych

• IX. Wynik z pozycji wymiany

• X. Wynik działalności bankowej

• XI. Pozostałe przychody operacyjne

• XII. Pozostałe koszty operacyjne

• XIII. Koszty działania banku

1. Wynagrodzenia

• 2. Ubezpieczenia i inne świadczenia

• 3. Inne

• XIV. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

• XV. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości

1. Odpisy na rezerwy celowe i na ogólne ryzyko bankowe

• 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych

• XVI. Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości

1. Rozwiązanie rezerw celowych i rezerw na ogólne ryzyko bankowe

• 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych

• XVII. Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV–XVI)

XVIII. Wynik działalności operacyjnej

• XIX. Wynik operacji nadzwyczajnych

1. Zyski nadzwyczajne

• 2. Straty nadzwyczajne

• XX. Zysk (strata) brutto

• XXI. Podatek dochodowy

• XXII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty)

XXIII. Zysk (strata) netto

Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym

I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO)

– korekty błędów podstawowych

• II. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach

1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu

• 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego

a) zwiększenia (z tytułu)

– emisji akcji

b) zmniejszenia (z tytułu)

– umorzenia akcji

• 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu

• 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu

  • 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego

a) zwiększenia (z tytułu)

– emisji akcji powyżej wartości nominalnej

– podziału zysku (ustawowo)

– podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość)

b) zmniejszenia (z tytułu)

– pokrycia straty

• 2.2. Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu

• 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu

  • 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

– zbycia lub likwidacji środków trwałych

• 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu

• 4. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na początek okresu

  • 4.1. Zmiany funduszu ogólnego ryzyka bankowego

a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

• 4.2. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na koniec okresu

• 5. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu

  • 5.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

• 5.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu

• 6. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu

  • 6.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu

– korekty błędów podstawowych

• 6.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach

• 6.3. Zmiana zysku z lat ubiegłych

a) zwiększenie (z tytułu)

– podziału zysku z lat ubiegłych

b) zmniejszenie (z tytułu)

• 6.4. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu

• 6.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu

– korekty błędów podstawowych

• 6.6. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach

• 6.7. Zmiana straty z lat ubiegłych

a) zwiększenie (z tytułu)

– przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia

b) zmniejszenie (z tytułu)

• 6.8. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu

• 6.9. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu

• 7. Wynik netto

a) zysk netto

b) strata netto

• c) odpisy z zysku

• III. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ)

• IV. Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty)

Rachunek przepływów pieniężnych

(metoda bezpośrednia)

• A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Wpływy

1. Odsetki

• 2. Prowizje

• 3. Inne wpływy operacyjne

• II. Wydatki

1. Odsetki

• 2. Prowizje

• 3. Wynagrodzenia

• 4. Ubezpieczenia i inne świadczenia

• 5. Inne koszty działania banku

• 6. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym

• 7. Inne wydatki operacyjne

• III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I–II)

• B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

I. Wpływy

1. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych

• 2. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych

• 3. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych

• 4. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych (w tym również handlowych) i innych aktywów finansowych

• 5. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

• 6. Inne wpływy inwestycyjne

• II. Wydatki

1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych

• 2. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych

• 3. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych

• 4. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (lokacyjnych)

• 5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

• 6. Inne wydatki inwestycyjne

• III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II)

• C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

I. Wpływy

1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków

• 2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych

• 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych

• 4. Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych

• 5. Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału

• 6. Inne wpływy finansowe

• II. Wydatki

1. Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków

• 2. Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych

• 3. Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych

• 4. Z tytułu innych zobowiązań finansowych

• 5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

• 6. Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych

• 7. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

• 8. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku

• 9. Nabycie akcji własnych

• 10. Inne wydatki finansowe

• III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II)

• D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III)

• E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym

– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

• F. Środki pieniężne na początek okresu

• G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym

– o ograniczonej możliwości dysponowania

(metoda pośrednia)

• A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Zysk (strata) netto

• II. Korekty razem:

1. Amortyzacja

2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

• 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

• 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

• 5. Zmiana stanu rezerw

• 6. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych

• 7. Zmiana stanu należności od sektora finansowego

• 8. Zmiana stanu należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego

• 9. Zmiana stanu należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

• 10. Zmiana stanu udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (handlowych)

• 11. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora finansowego

• 12. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego

• 13. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

• 14. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wartościowych

• 15. Zmiana stanu innych zobowiązań

• 16. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

• 17. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów

• 18. Inne korekty

• III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II)

• B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

I. Wpływy

1. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych

2. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych

• 3. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych

• 4. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (lokacyjnych)

• 5. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

• 6. Inne wpływy inwestycyjne

• II. Wydatki

1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych

2. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych

• 3. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych

• 4. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (lokacyjnych)

• 5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

• 6. Inne wydatki inwestycyjne

• III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II)

• C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

I. Wpływy

1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków

2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych

• 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych

• 4. Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych

• 5. Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału

• 6. Inne wpływy finansowe

• II. Wydatki

1. Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków

2. Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych

• 3. Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych

• 4. Z tytułu innych zobowiązań finansowych

• 5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

• 6. Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych

• 7. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

• 8. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku

• 9. Nabycie akcji własnych

• 10. Inne wydatki finansowe

• III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II)

• D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III)

• E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym

– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

• F. Środki pieniężne na początek okresu

• G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym

– o ograniczonej możliwości dysponowania

Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. a ustawy.